полезна данъчна информация / данъчно облагане

Основни данъчни закони за данъчно облагане

Режимът на данъчно облагане в Република България ще представим в две основни категории:

Преки данъци:

Забележка: Текстовете на изброените закони са представени само за обща информация и не претендират за точност, актуалност или изчерпателност.

Косвени данъци:

Забележка: Текстовете на изброените закони са представени само за обща информация и не претендират за точност, актуалност или изчерпателност.

Закон за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО)

Съгласно (ЗКПО) местните юридически лица подлежат на облагане по отношение на всичките си печалби и доходи, независимо къде са реализирани. Чуждестранните юридически лица се облагат с корпоративен данък само за стопанската си дейност в България и доходи с източник в Р България.

Годишната облагаема печалба се декларира не по-късно от 31 март на следваща календарна година. Данъчната основа за определяне на корпоративния данък е данъчната печалба, определена по част ІІ от ЗКПО.

При определяне на финансовия резултат се признават годишните данъчни амортизации, определени в следните размери:

Категория активи	Описание на активите	Годишни амортизационни норми (%)
I	масивни сгради, в т.ч. сгради, отчитани като инвестиционни имоти, съоръжения, предавателни устройства, преносители на електрическа енергия, съобщителни линии;	4
II	машини, производствено оборудване, апаратура;	30
III	транспортни средства, без автомобили; покритие на пътища и на самолетни писти;	10
IV	компютри, периферни устройства за тях, софтуер и право на ползване на софтуер;	50
V	автомобили	25
VІ	данъчни дълготрайни материални и нематериални активи, за които има ограничен срок на ползване съгласно договорни отношения или законово задължение	100/години на правното ограничение Годишната норма не може да превишава 33 1/3
VII	всички останали амортизируеми активи;	15

Закон за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ)

Съгласно ЗДДФЛ данъчно задължени са местните и чуждестранните физически лица, както и някои местни юридически лица, изчерпателно посочени в закона.
За местни лица се считат, без оглед на тяхното гражданство, лицата които пребивават в България повече от 183 дни през всеки 365-дневен период.
Местните физически лица са данъчно задължени за доходи от източници в България и от чужбина.
Чуждестранните физически лица са данъчно задължени само за доходи от източници в България.

Данъка за доходи от трудови правоотношения се определя от работодателя месечно на базата на месечната данъчна основа. Месечната данъчна основа се определя, като облагаемият доход по чл.24 от ЗДДФЛ, начислен за съответния месец се намалява с удържаните от работодателя задължителни осигурителни вноски, които са за сметка на осигуреното лице, по реда на КСО и ЗЗО.

Размерът на дължимия данък се определя като месечната данъчна основа се умножи по данъчна ставка 10 на сто.

Минималната работна заплата за 2009г. е 240 лв. Няма необлагаем минимум.

Закон за местните данъци и такси (ЗМДТ)

Местните данъци се заплащат на общинската администрация по съответната сметка и покриват:

данък върху недвижимите имоти - данъкът се определя върху данъчната оценка;
данък върху наследствата - данъкът се определя поотделно за всеки наследник или заветник;
данък върху даренията - основа за определяне на данъка е оценката на имуществото в левове към момента на прехвърлянето;
данък при възмездно придобиване на имущество;
данък върху превозните средства -

За леки автомобили размерът на данъка се определя съобразно мощността на двигателя, коригиран с коефициент в зависимост от годината на производство, както следва:

до 37 kW включително - по 0,34 лв. за 1 kW;
над 37 kW до 55 kW включително - по 0,40 лв. за 1 kW;
над 55 kW до 74 kW включително - по 0,54 лв. за 1 kW;
над 74 kW до 110 kW включително - по 1,10 за 1 kW;
над 110 kW - по 1,23 лв. за 1 kW.

В зависимост от годината на производство данъкът се умножава със следните коефициенти:

Брой на годините от годината на производство, включително годината на производство	Коефициент
Над 14 години	1
Над 5 до 14 години включително	1,5
До 5 години включително	2,8

други местни данъци, определени със закон.

Общинските съвети определят размера на местните такси.

Законът за данък върху добавената стойност (ЗДДС)

Всяко данъчно задължено лице с облагаем оборот 50 000 лв. или повече за период не по-дълъг от последните 12 последователни месеца преди текущия месец е длъжно в 14-дневен срок от изтичането на данъчния период, през който е достигнало този оборот, да подаде заявление за регистрация по този закон.
Данъчно задължените лица, за което не са налице условията за задължителна регистрация имат право на доброволна регистрация.
Регистрираните по този закон лица може да упражнят правото си на приспадане на данъчен кредит за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите три данъчни периода.
Редът и необходимите документи за възстановяване на ДДС се определят с отделна наредба на министъра на финансите.

Закон за акцизите и данъчните складове (ЗАДС)

На облагане с акциз подлежат производството, употребата, складирането, движението и обезпечаването на:

алкохолът и алкохолните напитки;
тютюневите изделия;
енергийните продукти и електрическата енергия;
кафето и екстрактите от кафе;
автомобилите.

ЗАДС предвижда освобождаване и възстановяване на платения акциз, което е дефинирано в раздел II – "Освобождаване и възстановяване" от същия закон.

Закон за митниците

Стоките, пренасяни през държавната граница на Република България, се облагат с вносни или износни митни сборове, които митни сборове се основават на Митническата тарифа на Република България. Износът на стоки е освободен от мита.
Митническата стойност е определената за митнически цели стойност на стоките в левове. Ставките на прилаганите мита са определени като процент върху митническата стойност, ако на съответното ниво на определяне не е предвидено друго.
Митническите органи събират такси при осъществяване на своята дейност и тези такси не са митни сборове.
Случаите, в които се разрешава освобождаване от митни сборове при внос или износ на стоки, се определят в правилника за приложение на този закон.

Надяваме, се че сме ви били полезни с настоящата информация. Ако имате въпроси или предложения към нас – моля свържете се с нас.